Аудит с «неожиданными» последствиями

С 04 мая 2018 вступил в силу неоднозначный Федеральный закон от 23.04.2018 № 112-ФЗ, обязывающий аудиторов уведомлять Росфинмониторинг о сделках или операциях клиентов носящих, по их мнению, сомнительный характер.

Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) - федеральный орган финансовой разведки, созданный для противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, действующий в рамках Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001.

Следует отметить, что Росфинмониторинг не предпринимает собственных действий против подозреваемых в отмывании денежных средств, а прежде всего осуществляя сбор информации с ее последующей передачей в компетентные органы.

До принятия данного закона собственникам исследуемых аудиторами компаний можно было не беспокоиться об их лояльности и в случае выявления значительных нарушений в учете вносились соответствующие корректировки в рабочем порядке. После принятия № 112-ФЗ аудиторы обязаны, минуя собственников, сообщать об ошибках или подозрениях в ведении сомнительной деятельности напрямую в Росфинмониторинг. Причем уведомлять собственников об этом они не вправе (п.3.1 ч.2 ст.13 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ). 

Росфинмониторинг же в свою очередь после анализа полученных сведений в совокупности с информацией из других источников может направить сведения в ФНС и правоохранительные органы. Таким образом, аудиторы могут спровоцировать проведение в отношении компании контрольных мероприятий со стороны надзорных органов, например, выездной налоговой проверки.

Особое внимание данному вопросу следует уделить организациям, которые обязаны ежегодно проводить аудиторскую проверку и не могут ее избежать (ст.5 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ). Обезопасить себя можно, проведя неформализованный аудит с привлечением соответствующей консалтинговой компании, обратившись к нам Вы сможете как подготовиться к аудиту, так и оценить налоговые риски в комплексе.